In 2024 the Dutch government is planning to introduce a new withholding tax on dividend flows to low tax jurisdictions. This will mark another big step in the fight against tax avoidance. The new tax will come on top of the withholding tax to be imposed on interest and royalties from 2021.

The new tax will enable the Netherlands to tax dividend payments to countries that levy little or no tax, and will also help curb the use of the Netherlands as a conduit country. The measure will apply to financial flows to countries with a corporate tax rate of under 9% and to countries on the EU blacklist, even if the Netherlands has a tax treaty with them.

As State Secretary for Finance Hans Vijlbrief explains: ‘This additional withholding tax represents another major step in our fight against tax avoidance. Financial flows channelled from or through the Netherlands to another country where they are not or not sufficiently taxed, will soon no longer go untaxed. It’s now vital to make even better international agreements to prevent other countries being used for tax avoidance purposes.’

From 2021 interest and royalties will be subject to a withholding tax. This is one of the measures taken by this government in recent years to tackle tax avoidance. The effects of these measures are monitored wherever possible. This has revealed that, contrary to expectations, there are large dividend flows to countries that levy too little tax.

In 2016 they totalled 35 billion euros, and not 22 billion euros, as announced earlier. The figures for 2018 show that this amount has now risen to nearly 37 billion euros. The reason the initial estimate was too low is that earlier surveys by SEO Amsterdam Economics only looked at dividends paid out from current-year profit, whereas the Dutch central bank (DNB) also tracks retained earnings that may be paid out in later years. The withholding taxes on interest, royalties and dividends will specifically target these financial flows.

Before its term of office ends next March, the government intends to devise measures for taxing dividend flows from 1 January 2024. This will give the Tax and Customs Administration time to prepare for their introduction. Businesses, too, will have time to make the necessary organisational changes.

Tax treaties

In addition, the government has sent parliament a letter on tax treaty policy, expressing the Netherlands’ wish to do even more to take developing countries’ interests into account. Since these countries often have little other tax revenue, it is particularly important that they can levy enough tax on the income generated by activities and investments there.

The Netherlands is therefore willing to make agreements with these countries to give them more taxation rights, including in situations where dividend, interest or royalty payments are made from these countries. For the 47 poorest developing countries, the Netherlands is open to include a ‘source state tax’ on payments for technical services carried out in the developing country. For instance, when a Dutch person carries out a management or consultancy job in a developing country, a tax treaty normally allows tax to be levied only in the Netherlands. The source state tax will also enable the developing country to levy tax.

Source: Government of the Netherlands

Holanda: Governo intensifica combate à evasão fiscal com novo imposto retido na fonte sobre os fluxos de dividendos

Em 2024, o governo holandês planeja introduzir um novo imposto retido na fonte sobre os fluxos de dividendos em jurisdições de baixa tributação. Isso marcará outro grande passo na luta contra a evasão fiscal. O novo imposto se juntará ao imposto retido na fonte a ser imposto sobre juros e royalties a partir de 2021.

O novo imposto permitirá à Holanda tributar pagamentos de dividendos a países que cobram pouco ou nenhum imposto e também ajudará a restringir o uso da Holanda como país condutor. A medida será aplicada aos fluxos financeiros para países com uma taxa de imposto corporativo inferior a 9% e para países da lista negra da UE, mesmo que a Holanda tenha um tratado tributário com eles.

Como explica o secretário de Estado das Finanças, Hans Vijlbrief: ‘Esse imposto retido na fonte representa outro passo importante em nossa luta contra a evasão fiscal. Os fluxos financeiros canalizados da ou através da Holanda para outro país onde não são ou não são suficientemente tributados, logo não serão mais tributados. Agora é vital fazer acordos internacionais ainda melhores para impedir que outros países sejam usados ​​para fins de evasão fiscal’.

A partir de 2021, os juros e royalties estarão sujeitos a um imposto retido na fonte. Essa é uma das medidas adotadas por esse governo nos últimos anos para combater a evasão fiscal. Os efeitos dessas medidas são monitorados sempre que possível. Isso revelou que, ao contrário do esperado, existem grandes fluxos de dividendos para países que cobram muito pouco imposto.

Em 2016, eles totalizaram 35 bilhões de euros, e não 22 bilhões de euros, conforme anunciado anteriormente. Os números de 2018 mostram que esse valor já subiu para quase 37 bilhões de euros. A razão pela qual a estimativa inicial era muito baixa é que pesquisas anteriores da SEO Amsterdam Economics analisaram apenas os dividendos pagos a partir do lucro do ano corrente, enquanto o banco central holandês (DNB) também rastreia os lucros acumulados que podem ser pagos nos anos posteriores. Os impostos retidos na fonte sobre juros, royalties e dividendos terão como alvo específico esses fluxos financeiros.

Antes de seu mandato terminar em março próximo, o governo pretende elaborar medidas para tributar os fluxos de dividendos a partir de 1º de janeiro de 2024. Isso dará à Administração Tributária e Aduaneira tempo para se preparar para sua introdução. As empresas também terão tempo para fazer as mudanças organizacionais necessárias.

Tratados fiscais

Além disso, o governo enviou ao parlamento uma carta sobre a política do tratado tributário, expressando o desejo da Holanda de fazer ainda mais para levar em consideração os interesses dos países em desenvolvimento. Como esses países geralmente têm pouca outra receita tributária, é particularmente importante que eles possam cobrar impostos suficientes sobre a renda gerada pelas atividades e investimentos no país.

A Holanda está, portanto, disposta a fazer acordos com esses países para lhes conceder mais direitos tributários, inclusive em situações em que pagamentos de dividendos, juros ou royalties são feitos a partir desses países. Para os 47 países em desenvolvimento mais pobres, a Holanda está aberta a incluir um “imposto estadual de origem” sobre pagamentos por serviços técnicos realizados no país em desenvolvimento. Por exemplo, quando um holandês realiza um trabalho de gerência ou consultoria em um país em desenvolvimento, um tratado tributário normalmente permite que o imposto seja cobrado apenas na Holanda. O imposto estadual de origem também permitirá ao país em desenvolvimento cobrar imposto.

Fonte: Governo dos Países Baixos